Explicarea Codurilor de TVA

Categorii de TVA

1. 1. S – Cota normală și cota redusă a TVA:
      • Cota normală de TVA: 19%
      • Cota redusă de TVA:
        • 5% pentru livrările de cărți, manuale școlare, accesul la muzee, cinematografe, etc.
        • 9% pentru alimente, medicamente, echipamente medicale pentru persoane cu dizabilități, etc.
   2. Z – TVA cota zero: Aplicabil la exporturi și livrări intracomunitare.
      • Exemplu: O firmă exportă mobilier în Germania. Se aplică cota zero și TVA-ul este colectat în Germania.
   3. E – Scutire de TVA: Include servicii educaționale sau medicale.
      • Exemplu: O școală privată oferă cursuri de limbi străine. Acestea sunt scutite de TVA.
   4. AE – TVA cu taxare inversă: Responsabilitatea plății TVA-ului trece la cumpărător.
      • Exemplu: O companie din construcții achiziționează fier beton de la un furnizor local. TVA-ul este taxat invers.
   5. K – TVA pentru livrări intracomunitare: Aplicabil la vânzările între statele UE.
      • Exemplu: O firmă românească vinde produse electronice unei firme din Franța. TVA-ul este colectat în Franța.
   6. G – TVA pentru exporturi: Pentru bunurile exportate în afara UE.
      • Exemplu: O firmă exportă vin în Statele Unite. Exportul este scutit de TVA.
   7. O – Nu face obiectul TVA: Tranzacții nesupuse TVA, pentru entități neplătitoare de TVA.
      • Exemplu: O mică afacere care nu este plătitoare de TVA vinde produse artizanale.
   8. L, M – Taxe specifice pentru Insulele Canare, Ceuta și Melilla: Taxe speciale în aceste regiuni.
      • Exemplu: O companie exportă bunuri în Insulele Canare și aplică taxe specifice regiunii.

Înțelegerea Scutirilor de TVA

1. 1. Lista Codurilor de Scutire de TVA și Explicațiile lor
      • VATEX-EU-79-C: Excepții conform Articolului 79(c) din Directiva 2006/112/EC.
      • VATEX-EU-132 și subcoduri: Scutiri pentru activități de interes public (Articolul 132).
      • VATEX-EU-143 și subcoduri: Scutiri la import (Articolul 143).
      • VATEX-EU-148 și subcoduri: Scutiri pentru livrări de bunuri legate de aeronave și nave (Articolul 148).
      • VATEX-EU-151 și subcoduri: Scutiri pentru organizații internaționale și forțele NATO (Articolul 151).
      • VATEX-EU-309: Regimuri speciale pentru bunuri second-hand (Articolul 309).
      • VATEX-EU-D, F, I, J, IC, G, O: Diverse regimuri speciale conform diferitelor articole din Directiva 2006/112/EC.
      • VATEX-EU-AE: Taxare inversă.

Exemple practice pe domenii de activitate

Exporturi și Importuri

• Compania X exportă mobilă în Germania (VATEX-EU-148): TVA zero, iar TVA-ul este colectat în Germania.
• Compania Y importă echipamente electronice din China (VATEX-EU-143): Scutire de TVA la import pentru a evita dubla impozitare.

Servicii Educaționale și Medicale

• Școala ABC (VATEX-EU-132): Scutire de TVA pentru cursurile oferite.
• Clinica XYZ (VATEX-EU-132): Servicii medicale scutite de TVA.

Bunuri Second-Hand

• Magazinul Antichități SRL (VATEX-EU-309): Aplică regimul special pentru obiecte de colecție și antichități.

Organizații Internaționale

• Organizația U (VATEX-EU-151): Scutiri pentru achiziții efectuate de forțele armate NATO.

Resurse Suplimentare

Pentru detalii complete, consultați Directiva 2006/112/EC a Consiliului UE.

Accesați Directiva 2006/112/EC